Btw, CRKBO en je online aanbod

Voor een zaaldag stuur je een factuur en daar staat btw op, of juist niet. Veel trainers hebben dat jaren geleden één keer geregeld en er daarna nooit meer naar gekeken. Zodra je online aanbod erbij komt, is dat wel verstandig, want de vrijstelling die voor je zaaltrainingen geldt, loopt niet automatisch mee.

Dit is geen belastingadvies. Het laat zien welke vragen je aan je boekhouder moet stellen.

Waarom het uitmaakt

Btw is geen detail in je prijsstelling. Verkoop je aan bedrijven, dan is btw voor hen meestal een doorlopende post en maakt het weinig uit. Verkoop je aan particulieren, dan komt de btw uit hun eigen zak. Het verschil tussen een prijs met en zonder 21 procent is bij een programma van 395 euro ruim tachtig euro. Dat merk je in je verkoop.

Als je met een vrijstelling werkt, mag je de btw op je kosten meestal niet aftrekken. Bij een opnamejaar met apparatuur, montage en een platform kan dat oplopen. Reken het uit voordat je aanneemt dat een vrijstelling altijd gunstig is.

De vrijstelling voor beroepsonderwijs

Beroepsonderwijs kan zijn vrijgesteld van btw. Dat gaat om onderwijs dat gericht is op een beroep, niet om algemene vorming of hobby.

Voor niet wettelijk geregeld beroepsonderwijs loopt de vrijstelling via het Centraal Register Kort Beroepsonderwijs. De Belastingdienst maakt daarbij een onderscheid dat voor zelfstandige trainers belangrijk is en dat op de pagina over beroepsopleidingen staat beschreven.

• Register Docenten. Sta je hierin, dan geldt de vrijstelling voor het beroepsonderwijs dat je aan onderwijsinstellingen geeft. Je werkt dan als onderaannemer voor een ander.
• Register Instellingen. Sta je hierin, dan is al het beroepsonderwijs dat je aanbiedt vrijgesteld, dus ook trainingen die je rechtstreeks aan de markt verkoopt.

Dat verschil is precies de reden dat de vrijstelling kan wegvallen zodra je je eigen programma gaat verkopen. Wie alleen in het docentenregister staat en tot nu toe uitsluitend voor opleidingsinstituten werkte, verkoopt met een eigen online programma opeens rechtstreeks. Op crkbo.nl staan de voorwaarden en de kosten van beide registraties.

Waar online aanbod anders is

Een zaaldag is duidelijk onderwijs: er is een docent, er is een groep en er is interactie. Bij een programma dat volledig uit opnames bestaat en waar je zelf niet aan te pas komt, is dat minder vanzelfsprekend.

Adviseurs wijzen erop dat bij onderwijs op afstand doorgaans enige vorm van interactie tussen docent en deelnemer nodig is voordat de vrijstelling in beeld komt. Een programma waarin je vragen beantwoordt, opdrachten nakijkt of live sessies verzorgt, staat er dus anders voor dan een reeks video's die iemand koopt en alleen bekijkt.

Dit is precies het punt waar je een expert bij haalt. De verkeerde aanname kost je achteraf een naheffing over alles wat je hebt verkocht. Dat is een dure les.

De vorm van je aanbod bepaalt mee

Dat betekent ook dat de keuze uit vier vormen online aanbod een fiscale kant heeft die je vooraf kunt meewegen.

• Een hybride traject met live sessies en begeleiding lijkt in opzet het meest op onderwijs zoals je het al gaf.
• Een kaal opgenomen programma zonder contact staat het verst daarvandaan.
• Een abonnement waarin je maandelijks vragen beantwoordt, zit ertussenin.

Kies je vorm om inhoudelijke redenen, maar weet dat de fiscale behandeling kan verschillen en bespreek dat voordat je je prijzen vaststelt.

Verkopen over de grens

Zodra je online verkoopt, komt er bijna vanzelf een Belgische of Duitse deelnemer langs. Voor digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen gelden aparte regels over waar de btw verschuldigd is. Er bestaat een regeling waarmee je dat via één aangifte kunt afhandelen.

Dat hoeft geen belemmering te zijn, maar het is wel iets wat je regelt voordat de eerste buitenlandse bestelling binnenkomt, niet erna. Vraag ernaar bij je boekhouder als je verwacht dat het gaat gebeuren.

Wat je nu kunt doen

Vier concrete stappen die geen geld kosten.

1. Zoek op hoe je nu geregistreerd staat en wat je op je huidige facturen doet.
2. Schrijf op wie je nieuwe aanbod gaat kopen: bedrijven, particulieren of allebei.
3. Beschrijf in drie zinnen hoeveel contact er in je programma zit tussen jou en de deelnemer.
4. Leg die drie dingen voor aan je boekhouder en vraag om een schriftelijke bevestiging van de conclusie.

Met dat antwoord kun je je prijs vaststellen zoals in wat vraag je voor een online training staat en weet je meteen of je bedragen inclusief of exclusief btw communiceert. Zet dat er altijd bij, want bij verkoop aan particulieren moeten prijzen inclusief btw worden getoond.